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本书综合考虑高职与中职、本科的不同人才培养目标，根据经管类专业基础课的要求安排教学内容。在内容框架构建上设置了三大部分：税收基本理论、实体税收法律制度和税收征收管理制度。其中，实体税收法律制度是本教材的核心内容，在具体税种的选择上我们同时考虑了高校学生就业岗位中涉及较多的税种及学生在初、中级职业资格考试中所要求掌握的十五个具体税种，在每一个税种的讲述中我们按税收法定要素的逻辑关系，统一分三个层次顺序展开：一是纳税人与征税对象；二是税率、税收优惠及税额计算；三是纳税义务发生时间、纳税期限与纳税地点。对税收征收管理制度，我们根据《税收征收管理法》的规定，按税收征收管理要素的逻辑关系，分为税务管理、税款征收、税务检查和税收法律责任四方面讲述。

本书以截至2018 年５月的*税收法律为依据，特别是对“营改增”后的税收政策、增值税税率调整、消费税、企业所得税等，在相关章节进行了较为详细的阐述和修改。

为更好地满足信息化条件下课堂教改创新的需要，本书在提供教学所需的PPT 等资源的基础上， 制作微课视频。其他教学所需资源由国家精品共享课“ 税务会计” 网站（http：//www.icourses.cn/coursestatic/course_2433.html） 和国家精品课程“税务会计”网站（http：//swkj.lszjy.com/） 两个网络资源作重要支撑。

本书主要作为高职高专、成人高等学校和本科院校二级学院经济管理类各专业学生的教学用书，也可作为各类企业在职会计、税务等人员的培训、自学教材，以及各类企业管理人员的参考读物。

篇税收基本理论

章税收基本理论/2

节税收的本质与职能/2

第二节税收体系与分类/5

第三节税制构成要素/7

第二篇流转税

第二章增值税/13

节概述/14

第二节纳税人和扣缴义务人/17

第三节征税范围/21

第四节税率与征收率/34

第五节减免税收优惠/38

第六节一般计税方法增值税应纳税额计算/44

第七节简易计税方法增值税应纳税额计算/58

第八节进口货物增值税应纳税额及扣缴义务人应扣增值税额计算/63

第九节出口货物增值税的退（免） 税/64

第十节征收管理/70

第三章消费税/73

节概述/73

第二节纳税人、征税范围和税率/75

第三节计税依据和应纳税额计算/82

第四节征收管理/96

第四章关税/99

节概述/99

第二节纳税人、征税对象和税率/101

第三节关税完税价格/103

第四节关税减免/108

第五节应纳税额计算/109

·2· 税法

第六节征收管理/111

第三篇所得税

第五章企业所得税/116

节概述/117

第二节纳税人、征税对象和税率/118

第三节应纳税所得额计算/121

第四节资产的所得税处理/135

第五节资产损失所得税处理/141

第六节应纳税额计算/146

第七节减免税收优惠/153

第八节征收管理/164

第六章个人所得税/166

节概述/166

第二节纳税人、征税对象和税率/167

第三节应纳税额计算/178

第四节减免税收优惠/193

第五节征收管理/195

第四篇其他税

第七章资源税/199

节概述/199

第二节纳税人、征税范围和税率/200

第三节减免税收优惠和应纳税额计算/202

第四节征收管理/205

第八章土地增值税/207

节概述/207

第二节纳税人、征税范围和税率/208

第三节减免税收优惠和应纳税额计算/210

第四节征收管理/216

第九章城镇土地使用税/218

节概述/218

第二节纳税人、征税范围和税率/219

第三节减免税收优惠和应纳税额计算/221

第四节征收管理/225

第十章房产税/227

节概述/227

第二节纳税人、征税范围和税率/228

目 录 ·3·

第三节减免税收优惠和应纳税额计算/229

第四节征收管理/233

第十一章契税/235

节概述/235

第二节纳税人、征税范围和税率/236

第三节减免税收优惠和应纳税额计算/238

第四节征收管理/242

第十二章车船税/244

节概述/244

第二节纳税人、征税范围和税率/244

第三节减免税收优惠和应纳税额计算/247

第四节征收管理/251

第十三章印花税/253

节概述/253

第二节纳税人、征税范围和税率/254

第三节减免税收优惠和应纳税额计算/258

第四节征收管理/263

第十四章耕地占用税/267

节概述/267

第二节纳税人、征税范围和税率/268

第三节减免税收优惠和应纳税额计算/269

第四节征收管理/272

第十五章城市维护建设税/274

节概述/274

第二节纳税人、征税对象和税率/274

第三节减免税收优惠和应纳税额计算/275

第四节征收管理/276

第十六章环境保护税/279

节概述/279

第二节纳税人、征税对象和税率/279

第三节减免税收优惠和应纳税额计算/281

第四节征收管理/283

第五篇税收征收管理法律制度

第十七章税收征收管理法律制度/286

节税收征收管理法概述/286

第二节税务管理/289

第三节税款征收/295

·4· 税法

第四节税务检查/301

第五节税务行政复议/303

主要参考文献/307

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